Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και οι εργαζόμενοι χρησιμοποιούν συχνά τους όρους «οικονομική έκθεση» και «έκθεση προϋπολογισμού» εναλλακτικά. Αν και οι δύο τύποι αναφορών παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα οικονομικά μιας εταιρείας, οι στόχοι και το περιεχόμενο και των δύο αναφορών διαφέρουν δραστικά. Οι λογιστές και οι οικονομικοί σχεδιαστές που εργάζονται σε μια εταιρεία πρέπει να γνωρίζουν τη διαφορά, καθώς αυτά τα άτομα είναι υπεύθυνα για τη δημιουργία αυτών των αναφορών για τους κατάλληλους αναγνώστες.
Έκθεση προϋπολογισμού
Οι εκθέσεις προϋπολογισμού είναι έγγραφα που παρουσιάζουν τους διάφορους προϋπολογισμούς μιας εταιρείας ανά πάσα στιγμή. Παραδείγματα προϋπολογισμών περιλαμβάνουν λειτουργίες, παραγωγή, πωλήσεις και μάρκετινγκ. Ο στόχος μιας έκθεσης προϋπολογισμού είναι να καθορίσει πόσο κάθε τομέας χορηγείται σε κεφάλαια και πόσο καλά τα τμήματα χρησιμοποιούν τα δικά τους κεφάλαια για να επιτύχουν τους στόχους της επιχείρησης. Μια αναφορά προϋπολογισμού δείχνει μόνο τις εισερχόμενες και εξερχόμενες ταμειακές ροές και έξοδα της εταιρείας, επομένως η έκθεση δεν αποκαλύπτει πόσο καλά λειτουργεί η εταιρεία - μόνο πώς ξοδεύει τα διαθέσιμα χρήματά της.
Οικονομική αναφορά
Μια χρηματοοικονομική έκθεση είναι μια σε βάθος έκθεση και ανάλυση του πόσο καλά κάνει μια εταιρεία. Αυτός ο τύπος αναφοράς περιλαμβάνει όλους τους προϋπολογισμούς που αναφέρονται σε μια έκθεση προϋπολογισμού, αλλά περιλαμβάνει επίσης ανάλυση των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων για να αποκαλυφθεί η καθαρή αξία της εταιρείας. Αυτός ο καθαρός αριθμός είναι μια αναπαράσταση της αξίας της επιχείρησης, η οποία είναι ελκυστική για εξωτερικές πηγές. Επιπλέον, αυτή η έκθεση περιλαμβάνει ανάλυση των αριθμών και των προβλέψεων για το πώς θα κάνει η εταιρεία τα επόμενα χρόνια με βάση τον εσωτερικό χρηματοοικονομικό σχεδιασμό.
Σκοποί και χρήσεις
Συντάσσεται μια έκθεση προϋπολογισμού για να δείξει πώς μια συγκεκριμένη επιχείρηση διαχειρίζεται τη χρηματοδότησή της. Συντάσσεται από λογιστές και ελέγχεται από διευθυντές και στελέχη που είναι υπεύθυνα για τις επιχειρήσεις και την παραγωγή. Ο σκοπός είναι να δούμε πώς ξοδεύει η εταιρεία τα διαθέσιμα κεφάλαιά της και πόσο διατίθεται για νέα προϊόντα, για παράδειγμα. Συντάσσεται ετήσια οικονομική έκθεση για επενδυτές και μετόχους που ενδιαφέρονται να λάβουν ενημερωμένες πληροφορίες από την εταιρεία. Ορισμένοι επενδυτές χρησιμοποιούν την οικονομική έκθεση ως κύρια έρευνα για πιθανές επενδύσεις.
Οικονομικός σχεδιασμός
Τόσο μια οικονομική έκθεση όσο και μια έκθεση προϋπολογισμού μπορούν να χρησιμοποιηθούν εσωτερικά για τη δημιουργία ενός σταθερού χρηματοοικονομικού σχεδίου για την εν λόγω επιχείρηση. Οι χρηματοοικονομικοί σχεδιαστές μπορούν να χρησιμοποιήσουν την καθαρή αξία για να καθορίσουν πώς πρέπει να διαχειρίζεται η εταιρεία τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της. Επιπλέον, η έκθεση προϋπολογισμού θα αποκαλύψει πού μπορούν να γίνουν περικοπές προϋπολογισμού είτε για την αγορά ενός περιουσιακού στοιχείου είτε για την αφαίρεση χρηματοδότησης για την εξόφληση υποχρεώσεων, για παράδειγμα. Η ετήσια οικονομική έκθεση και η έκθεση προϋπολογισμού δείχνουν ακριβείς αριθμούς της άμεσης οικονομικής κατάστασης και της συνολικής αξίας της εταιρείας.
